各系、部、处、室、馆、中心：

为进一步规范学院经费管理，强化财务监督，提高资金使用效益，依照《预算法》、《会计法》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》及相关的财务规则、制度、办法，结合学院实际，制订本办法。

一、人员经费

（一）工资性支出

1、纳入工资统发的人员工资，由市财政局通过银行直接划入个人账户；财务处负责打印工资发放表，并按时分送各部门。

2、外聘教师、班主任的人员工资，由教务处、学生处等相关部门负责编制工资明细表，按规定程序办理审批后报财务处，由财务处统一发放。

3、临时用工人员工资，由人事处负责编制工资明细表，按规定程序办理审批后报财务处，由财务处统一发放。

（二）30%绩效工资及文明单位奖励

１、30%绩效工资，依据绩效考核结果，由人事处负责编制绩效工资发放表，按规定程序办理审批后报财务处，由财务处统一发放。

２、文明单位奖励，根据上级有关部门下达的文件及规定奖励标准，由人事处负责编制文明单位奖励发放表，按规定程序办理审批后报财务处，由财务处统一发放。

（三）养老金、医保金、失业金、住房公积金等的扣缴

养老金、医保金、失业金、住房公积金等的扣缴，由财务处依据人事、医务等相关部门提供的扣缴标准，从职工工资中扣缴，并在工资发放表中予以反映。

二、公用经费

1、低值易耗品经费：系指按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的办公设施和设备、日常办公用品、书报杂志等支出。①报刊、书刊、杂志原则上由学院综合办和图书馆统一采订，办公用品、用具原则上由后勤总务处统一采购；采购前需先列出具体采购清单，报学院领导审批，采用公务卡或转帐结算。②办公设备、办公用品经审批同意后，符合政府采购目录范围的，必须到政府采购定点单位（服务商）采购；达到政府采购限额标准的，必须进行政府采购，且由后勤总务处统一办理。

上述采购物品报销时，发票后均需附有销货单位提供的采购清单和入库单。

2、印刷费：采用公务卡或转帐结算，报销时发票后需附有印制单位提供的清单。

3、邮电费：系指邮寄费、电话费、传真费、网络通讯费等支出。采用公务卡或转帐结算，报销时发票后需附有POS票及服务单位提供的清单。

4、公务用车运行维护费：系指车船等各类交通工具的租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费等支出。采用公务卡或转帐结算（除过桥过路费），报销时发票后需附有POS票或公务车消耗量明细单。

5、差旅费：系指工作人员出差支付的交通费、住宿费、伙食补助费、公杂费等，采用公务卡支付。工作人员出差前须填写出差借款申请，出差回来后7个工作日内到财务处办理报销和清退余款手续。报销时严格执行《太原市市直机关和事业单位工作人员差旅费管理办法》（并财行[2008]175号）规定标准，报销时发票后需附有POS票。部门、学院组织外出考察学习培训，要按照干部管理权限，填写出差借款申请，报相关领导批准。报销时发票后需附有POS票、学习培训相关文件。

6、会议费：系指学院或部门承办的会议需开支的会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、奖牌证书制作费等，采用公务卡支付。会前须填写举办会议借款申请，报销时发票后需附有POS票及会议相关文件。

7、培训费：系指工作人员参加各类培训的支出。报销时发票后需附有培训通知，学历教育费用报销需附有学院学历教育申请书或合同。

8、公务接待费：系指按规定开支的各类接待费用。采用公务卡支付，报销时发票后需附有POS票。

9、专用材料费：系指购买日常专用材料的支出。主要包括：课程建设与实验室用品、专用工具和仪器、专用服装、消耗性体育用品、文娱宣传材料等。采用公务卡支付，报销时发票后需附有POS票及专用材料验收入库、出库单。

10、手续费：系指学院各项业务活动中发生的手续费，如录审费、银行手续费等，采用公务卡或转帐结算，报销时发票后需附有POS票。

11、工会经费和福利费：系指职工年终发放的米面油、举办的集体娱乐活动、职工体检等相关费用，采用转帐结算。报销时发票后须附有相关明细。

12、维修（护）费：系指日常开支的固定资产（不包括车船等交通工具）修理和维护费用、网络信息系统运行与维护费用等，采用公务卡或转帐结算。报销时发票后需附有POS票及相关明细。

13、其他商品和服务支出：系指购买商品和服务支出科目中未包括的日常公用支出。如行政赔偿费和诉讼费、会员费、来访费、广告宣传、礼品、其他劳务费及离休人员特需费、公用经费等，采用转帐结算。报销时发票后须附有相关文件及相关明细。

三、其它资本性支出

1、房屋建筑物购建：购买、自行建造办公用房、职工生活用房、教学科研用房、学生宿舍、食堂等建筑物（含附属设施，如电梯、通讯线路、水气管道等）的支出。开工时必须有工程预算书和施工协议，完工时必须有审计局签章的竣工决算报告书、建筑安装业的税务发票。采用转账结算，报销时发票后须附有相关文件及固定资产验收入单。

2、办公设备的购置：购置并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的办公家具和办公设备的支出。如购置空调、打印机、复印机等，必须办理政府采购手续，采用转账结算，报销时发票后须附有相关文件及设备验收入库、出库单。

3、大型修缮：按财务会计制度规定允许资本化的各类设备、建筑物、公共基础设施等大型修缮的支出。采用转账结算，报销时发票后须附有相关文件及固定资产验收入单。

4、信息网络购建：信息网络方面的支出。如计算机硬件、软件购置、开发、应用支出等（如果购建的计算机硬件、软件等不符合财务会计制度规定的固定资产确认标准的，不在此科目反映）。采用转账结算，报销时发票后须附有相关文件及固定资产验收入单。

四、专项经费

国家、省、市安排的专项资金，按照批准的项目和用途使用，采用转账结算，报销时发票后须附有相关文件，不得截留、挪用、挤占。

五、各项经费支出原则

1、维持学院正常教学秩序的日常经费优先原则；2、教职工工资、绩效、福利保障原则；3、围绕教育教学中心安排资金原则；4支付方式尽可能非现金化原则。

六、附则

1、 本办法没有明确的其他支出管理，根据国家有关的会计制度和财务管理规定执行。

2、本办法自2012年5月1日起实施，学院其他相关经费管理制度与本办法相抵触的，以本办法为准。

二○一二年五月四日